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高新技術(shù)企業(yè)認定——潤邦財稅
一、高企概念
高新技術(shù)企業(yè)是指:在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》(見附件)內(nèi),持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎開展經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的居民企業(yè)。
備注:對于成立沒多久的小微企業(yè),高新技術(shù)企業(yè)(以下簡稱“高企”)似乎是可望不可及,或者說有小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者認為“我的企業(yè)才剛成立,前幾年都會處于虧損的狀態(tài),不用交企業(yè)所得稅,所以還沒必要申請高企。”其實,高企的價值不只是在減免企業(yè)所得稅,更多的是體現(xiàn)對企業(yè)的研發(fā)水平和財務的規(guī)范程度,這對小微企業(yè)的健康長遠發(fā)展有很大的意義。
二、國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域
1、電子信息; 2、生物與新醫(yī)藥; 3、航空航天; 4、新材料;
5、高技術(shù)服務; 6、新能源與節(jié)能; 7、資源與環(huán)境; 8、先進制造與自動化。
三、認定意義
(一)所得稅率優(yōu)惠。高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎上降低了40%。
(二)高新技術(shù)企業(yè)享受省財政科技經(jīng)費對入庫企業(yè)按照上年度經(jīng)稅務部門備案、可稅前加計扣除研發(fā)費用的一定比例給予最高200萬元資金補貼
(三)研發(fā)費用加計扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照企業(yè)研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。
(四)通過高新技術(shù)企業(yè)證書后可享受地方相應認定補貼,如:鄭州市10萬(金水區(qū)30萬)、開封市30萬、南陽市10萬(鎮(zhèn)平縣20萬)、信陽市20萬、駐馬店市20萬、商丘市20萬、三門峽市30萬,漯河市50萬,等等各地市均有資金獎補。在享受地方市縣區(qū)獎補基礎之上,省財政按照各地級市、省直管縣獎補一比一配套資金支持,最高不超過30萬元。。
(五)高新技術(shù)企業(yè)認定是新三板上市的必備條件,優(yōu)先批準支持符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。
(六)高新技術(shù)企業(yè)是申請各級相關(guān)政府資金的必備條件之一。
(七)優(yōu)先支持高新技術(shù)企業(yè)建設省、市級工程技術(shù)研究中心、重點實驗室等創(chuàng)新平臺
(八)高新技術(shù)企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批。
(九)高新技術(shù)企業(yè)認定將有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平,重視科技研發(fā),提高企業(yè)核心競爭力,能為企業(yè)在市場競爭中提供有力的資質(zhì),極大地提升企業(yè)品牌形象,無論是廣告宣傳還是產(chǎn)品招投標工程,都將有非常大的幫助。
(十)高新技術(shù)企業(yè)對于任何企業(yè)都是一個難得的國家級的資質(zhì)認證,對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌,其品牌影響力不次于中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標、國家免檢產(chǎn)品。
四、政策依據(jù)
1.國科發(fā)火〔2016〕32號《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知
2.國科發(fā)火〔2016〕195號《關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》
3.國家稅務總局公告2017年第24號關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告
五、申報時間
每年上半年4-5月份、下半年7-8月份(須在上述時間內(nèi)完成申報手續(xù),逾期不予受理)
六、認定條件
(一)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;
(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)
(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域目錄2016》規(guī)定的范圍;
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)比例的10%以上;
(五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;(委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。)
(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價得分71分以上;
(八)企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
七、認定流程
1.企業(yè)自我評價及申請--2.提交申請材料--3.合規(guī)性審查—4.專家評審認定--5.公示與備案
認定機構(gòu)對企業(yè)進行認定。經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示10個工作日,沒有異議的,報送領(lǐng)導小組辦公室備案,在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定結(jié)果,并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”。